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北汽某田汽車股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱：某田汽車)于8月14日發(fā)布公告稱，公司及全資子公司北京福田國際貿(mào)易有限公司、北京某達(dá)信融資擔(dān)保有限責(zé)任公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)2022年至2024年期間需補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅及其他稅金和滯納金，合計(jì)金額2883.28萬元。

公告顯示，截至披露日，相關(guān)稅款及滯納金已全部繳納完畢，且未涉及稅務(wù)行政處罰。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，此次補(bǔ)繳事項(xiàng)不構(gòu)成前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，無需追溯調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，相關(guān)費(fèi)用將計(jì)入2025年度當(dāng)期損益，預(yù)計(jì)影響公司2025年歸屬于上市公司股東的凈利潤2883.28萬元。最終影響金額以年度審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。

稅務(wù)嚴(yán)查下這幾種情形要小心了，查到必罰！

一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額－企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的情況。

二、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當(dāng)期累計(jì)收入）÷當(dāng)期累計(jì)收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實(shí)不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個(gè)稅，人為調(diào)節(jié)工資。企業(yè)自查時(shí)，可以看申報(bào)的企業(yè)所得稅工資與個(gè)稅工資是否一致。

四、應(yīng)納稅額處于臨界點(diǎn)附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如，實(shí)際應(yīng)納稅所得額310萬元，調(diào)整到300萬元。

如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額長(zhǎng)期接近臨界點(diǎn)，尤其收入和成本都很高的情況下，企業(yè)很有可能存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。

五、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常

1.如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%

企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，存在隱瞞收入的可能性。

2.如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%

應(yīng)付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。

六、預(yù)收/預(yù)付賬款異常

如果當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額÷銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項(xiàng)，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認(rèn)收入的情形。

如何面對(duì)稅務(wù)稽查

當(dāng)接到稅局的電話，或者《稅務(wù)檢查通知書》突然送到手上，是不是瞬間冒汗？稅來稅往告知您，千萬不要慌、不要慌、不能慌！

（一）摸清稅務(wù)稽查的來龍去脈

企業(yè)被稅務(wù)部門盯上，往往不是偶然。要么是系統(tǒng)預(yù)警觸發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)掃描（比如研發(fā)費(fèi)用異常、大額咨詢費(fèi)不合理），要么是被上下游牽連（比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票暴雷），甚至可能是被人舉報(bào)。

自查通知——意味著稅局已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了異常，給你一個(gè)“自證清白”的機(jī)會(huì)。這時(shí)候千萬別應(yīng)付了事，必須拿出真憑實(shí)據(jù)。

協(xié)查通知——通常是上游發(fā)票出了問題，企業(yè)得趕緊調(diào)整賬務(wù)，補(bǔ)繳稅款。關(guān)鍵是要證明業(yè)務(wù)真實(shí)性，避免被扣上“惡意接受虛開”的帽子。

稽查立案——說明稅局已經(jīng)掌握了實(shí)質(zhì)性證據(jù)，可能涉及偷稅、虛開等違法行為。這時(shí)候企業(yè)必須謹(jǐn)慎應(yīng)對(duì)，目標(biāo)是降低罰款、滯納金，甚至避免案件升級(jí)到刑事責(zé)任。該認(rèn)的認(rèn)，該補(bǔ)的補(bǔ)，但每一步都要有策略，絕不能亂說話、亂簽字！

（二）如何正確應(yīng)對(duì)？

1. 業(yè)務(wù)真實(shí)性是生死線

2. 買票、虛開、虛構(gòu)業(yè)務(wù)？2024年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè)（建材、運(yùn)輸、網(wǎng)紅等）已經(jīng)用血淋淋的案例證明——這條路走不通！

3. 數(shù)據(jù)一致，邏輯閉環(huán)

4. 稅局查的不只是賬本，還會(huì)比對(duì)合同、資金流、物流，甚至實(shí)地走訪倉庫、車間。任何模棱兩可的回答，都會(huì)讓稅局更加懷疑。

5. 態(tài)度配合，但別被帶節(jié)奏

6. 稽查人員經(jīng)驗(yàn)豐富，見過各種“聰明”操作。不要試圖糊弄，但也別輕易被誘導(dǎo)承認(rèn)不該認(rèn)的事。

7. 專業(yè)的事交給專業(yè)的人

8. 稽查不是靠“找關(guān)系”就能擺平的。稅務(wù)律師或?qū)＜夷軒湍闶刈》傻拙€，在合規(guī)框架內(nèi)爭(zhēng)取最優(yōu)解。

稅務(wù)稽查不可怕，可怕的是老板毫無準(zhǔn)備、心存僥幸、亂找關(guān)系、胡亂出招。

記住：摸清流程、守住底線、找對(duì)方法，才能讓企業(yè)在合規(guī)路上走得穩(wěn)、走得遠(yuǎn)。