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上期給大家講了稅務稽查究竟是什么，以及稅務稽查都是在查些什么。這期就給大家講一下為什么被稅務稽查以及稅務稽查的重點。公司只需要保證業務的真實性及涉稅的合規性，才能不怕稅務稽查。
一、為什么被稅務稽查
稅務機關并不是想查誰就查誰。稅務稽查必須依據事實，以國家頒布的稅收法規、法律、規章為準繩，依照嚴格法定程序進行。公司被稅務稽查的原因大致以下有4類。
01、被隨機抽查
每一個公司都是在稅務系統的“數據庫”里，在稅務機關進行稽查任務時，會從稅務數據系統里按照征管戶數的一定比例篩選，或隨機抽取個別企業進行日常稅務稽查，形式類似搖號、抽獎等，即隨機被抽查。因此，無論哪個公司，涉稅是否有問題，都被抽中進行稽查的可能。
02、被實名舉報
從眾多公司被稽查的案例中可以知道，有很多的案件均來源于“被舉報”。一旦某公司實名被舉報有稅務問題，稅務機關一般會格外重視，按照偷逃稅案來處理，如果稽查后情況屬實，公司不但要補稅、交滯納金、罰款，主要責任人甚至很有可能會被移送到公安機關追究刑事責任。
03、被判為異常
稅務系統對于企業涉稅數據進行分析，會根據公司開票是否正常、稅負率跟同行業比較是否偏低、公司個稅系統是否異常、報表存不存在不正常數據等方面，來判斷該公司是否疑似存在稅務異常問題。一旦這些企業被放到稅務稽查“異常企業數據庫”里，那么這些公司被稽查的概率就非常高了。
04、受關聯影響
這種情況是：跟你有業務往來的公司被查到存在偷稅漏稅等稅務問題，那么你的公司也可能會受到關聯影響，被稅務稽查。
05、行業篩查
稅務機關會根據年度稽查工作任務安排，對轄區內的重點企業、個別行業警醒定向檢查。這類情況發生的幾率較小，一般是因某些重大事件引起的。如近兩三年針對直播帶貨主播及娛樂明星的定向個稅稽查等。
二、稅務稽查的十大重點
01、虛開
不管是為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票，都是虛開行為。
虛開是稅務稽查的重點之重，稅務機關會判斷公司開票是否合情合理，存不存在虛開的行為。一旦某公司被稽查到虛開，后果非常嚴重，該公司不僅要補交稅款及罰款，嚴重的涉嫌犯罪的，更要負刑事責任。因此公司開票時，要注意貨物流、資金流、發票流的三流一致。
02、騙取留抵退稅
留抵退稅，即”增值稅留抵稅額退稅優惠”，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。
騙取留抵退稅是當前稅務機關打擊虛開騙稅違法犯罪工作的重點，不法分子大多是以虛增進項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段來騙取留抵退稅的。這些情況都會被重點稽查，一經查處，會面臨非常嚴重的后果。
03、虛列成本
這類主要表現為，主營成本長期大于主營收入，例如：
①公司沒有車，卻有大量的加油票據；
②差旅費、咨詢費、會議費等有異常；
③員工工資突然多申報或者少申報；
④買發票，多結轉成本，后期紅沖或補發票；
⑤計提了費用但長期沒有票據等。
04、隱瞞收入
有些企業利用私戶、微信、支付寶等收取貨款，隱藏部分真實收入，或存在大額收款遲遲未開發票，或給客戶多開發票等行為。
稅務機關不僅會通過企業所申報的數據報表來檢測是否異常，也會通過與上下游企業相關賬本數據，同行業的收入、利潤、成本等情況來進行比對稽查。隱瞞收入屬于偷稅的范圍，需要補稅、罰款，如果涉及金額大的還給予刑事處理。
05、公轉私
法律明確表示：嚴懲虛構支付結算、公轉私、套取現金、支票套現等行為。而公轉私很容易被懷疑為套現，容易涉嫌挪用公款、偷稅漏稅、洗錢等行為，這些都是違法的。
06、長期零申報
作為有些企業經常使用的方式，增值稅稅務零申報也是稅務稽查的重點對象。公司稅務零申報持續時間一旦達到6個月，可能會被列入“風險監控”對象，稅務機關就會對該公司展開分析調查，確認公司存不存在隱匿收入等問題。
07、稅負率異常
稅負異常也是稅務稽查的重點，如果某企業稅負率對比同行業長期偏低，或者稅負率上下浮動超過20%，也會引起稅務系統異常警告，稅務機關就會對其進行重點調查。
08、稅收優惠企業或納稅大戶
享受稅收優惠政策的企業，也是稅務稽查的重點，其實很多注冊公司，只是用來享受某地稅收優惠政策的“空殼公司”，這些“空殼公司”也會被嚴查。
納稅大戶，一旦出現偷稅漏稅行為，將會給國家造成重大的稅收損失，造成嚴重的社會影響，因此納稅大戶也是稅務稽查的重點對象。
09、社保異常
以下這6種情形會導致公司的社保異常，引起稅務稽查。
①不給試用期員工繳納社保；
②掛靠“代繳”社保；
③未足額或未繳納社保；
④員工自愿放棄社保，就未繳納；
⑤員工不簽合同就不繳納社保；
⑥員工人事檔案沒轉到單位就不繳社保。
10、長期故意用現金或私戶發放工資
在某些特定情況下，企業以現金或私人賬戶發放工資，并在事后作出調整，在財務核算上體現出來，按規定繳納各種稅款，這時問題不大。
但正常情況下，工資都應通過公司公戶來發放。若公司長期故意用現金或私人賬戶發放工資，容易涉嫌偷稅漏稅，會被稅務稽查，一旦認定存在違法行為，會面臨補稅和罰款。
隨著社會社會經濟發展和法治制度的完善，國家對于公司稅務的具體要求也變得越來越嚴格，我們納稅企業也理應更重視稅務稽查，及時自糾自查，加強防范稅務風險，切勿觸碰涉稅紅線。有任何疑問，歡迎隨時咨詢！
