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有人說，2022年是稅收合規第一年。稅務局通過稅務大數據準確發現、重拳出擊，查處了大量典型案件。那么，下一個會是誰呢？
今天就來說說稅務檢查的應對和維權。
一、稅局翻舊賬，能查幾年？
稅務機關查賬，通常設定在3年以內。
但是，根據具體情況，稅務機關有權延長時限。所以，查賬有3年、5年、無限期三種情況。
如果公司因為計算錯誤或忘記申報（非主觀故意），沒交或者少交稅。
稅務機關可以在3年內追繳稅款和滯納金；如果金額較大(累計稅額超過10萬元)，可延長至5年。
如果公司未能足額繳納稅款是稅務機關造成的，那就只能追征3年內的稅款，不收滯納金。
在上述兩種情況下，無論是公司財務錯誤還是稅務人員錯誤，都不構成主觀故意
當然，如果稅務機關核實了公司的逃稅、抗稅、騙稅行為，可以無限期追繳稅款。
劃重點：面對稅務稽查，一定要充分利用限期條款，用證據說話。
二、稅局為什么要查你？
稅局確定稽查對象，主要有四個方向：
一是“抽查”：從企業數據庫里隨機抽取稽查對象，相當于搖號“中獎”。
二是“舉報”：舉報人向稅務機關舉報，查實后獲得獎勵。
第三，分析：稅務機關通過大數據分析找到異常經營的企業，然后進入相應的數據庫，保持緩慢檢查。
四是“關聯”。其他行政機關得到線索后，會轉辦，交辦給稅局跟進。比如，當上下游公司被查到偷稅、漏稅，關聯企業也會受到稅務稽查。
新稅收環境以前，查案主要以“舉報”為主，“抽查”“關聯”為輔，效率比較低。
新稅收環境以后，稅收大數據分析屢建奇功，轉向以精準“分析”，定向稽查為主。
劃重點：想要避免稅務檢查，就要盡量避免“經營異常”的行為。
三、哪些屬于“經營異常”的高危行為？
一般來說，稅局查賬主要集中在每年的5月-12月，日期并不固定。但如果系統判定你有高危行為，稅務稽查組可能會隨時上門。比如：
1、發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多；
2、稅負較上月相比較變動率超過正負30%；
3、預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等。
四、稅務查賬，怎么查？
稅務局一般會重點查詢以下4個方面：
1.檢查合同：從企業的實際經營范圍和需求出發，查詢合同的具體內容，看是否有異常交易；
2、查發票：看銷售方開具的發票是否屬于企業經營范圍內業務，購買方收取的發票是否是企業日常經營所需；
3、查上下游：查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務內容是否一致；
4、查資金流：以結算方式為出發點，查詢銀行卡及現金的流向是否存在異常。比如，不存在真實資金流，資金異常回流，雙方資金流不一致等，都會拉響稽查警報。
劃重點：在交易環節要做到發票、業務、資金三流一致，并保存完整的證據鏈。否則，將會面臨不允許抵扣進項稅、加收罰款以及滯納金、認定虛開發票等稅務風險。
五、稅務查賬，重點查什么？
01｜虛開發票
在商品名稱、商品數量、商品單價品數量、商品單價和金額上作弊，甚至虛構交易。
02｜公轉私
企業不規范向個人賬戶轉賬。詳情復習:新稅收環境:嚴格查處公戶轉私和私戶避稅。
03｜騙取出口退稅
采取假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。
04｜增值稅零申報
公司零申報一旦持續6個月，稅務機關就會展開分析調查，確認是否存在隱匿收入等問題。
需要特別提醒的是：免稅、無應納稅和零申報，雖然最終結果但差異很大，納稅人應正確進行零申報。
05｜虛列人員工資
稅務機關將從工資支出憑證、企業職工人數、工資標準等方面嚴格查處工資費用。
06｜稅收優惠企業認定
享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。
07｜稅負率異常
稅務異常一直是稅務檢查的重點。企業平均稅負上下浮動20%以上的，稅務機關將重點調查。
劃重點：企業的風險，80%源自財、稅、法。因此，企業合規，必須財法稅先行。
