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差旅費相對于企業而言都不陌生，是屬于許多企業的經常性支出項目，只要是公司有員工因公務出差，就會產生過程中的交通費、住宿費和其它雜費產生，各種費用不可能由員工自行承擔，需要由企業報銷。企業報銷這一部分費用后還會按照規定將其計入經營成本費用，以做所得稅的稅前扣除。那么為什么標題說“不規范報銷員工差旅費也容易被稅局稽查”呢？下文中，小編將對此進行解釋說明。
一、員工出差時哪些費用可以報銷
出差旅途中產生的費用支出可以報銷，主要包括：
1、乘坐飛機、火車、高鐵等交通費用、住宿費用；
2、出差期間住宿賓館、酒店的住宿費用；
3、出差過程中的餐費補助等；
二、怎樣合規報銷差旅費
1、員工憑借真實取得的單據票據申請報銷，如果原始票據憑證上面沒有本人姓名，員工需在背面加上本人姓名；
2、企業如果已經對員工差旅費進行了報銷，就不能再重復報銷；
3、在出差過程中招待客戶產生的餐費，應當按照業務招待費申報，而不應當計入差旅費中；
4、員工報銷的原始票據必須真實合規，如果有涂改、偽造、虛報的情況，那么屬于無效憑據，不能作為稅前扣除的依據；如果存在書寫不完整、模糊不清的情況，或者原始票據損毀、丟失，則應當及時補充說明材料或者其他有效證明；
5、白條等不符合國家稅法規定的材料不能作為稅前扣除的憑據；
三、差旅費報銷所涉稅務風險
（一）企業真實差旅費報銷過程中的稅務風險
企業在差旅費報銷上，應當嚴格要求發票合規性、真實性，另外在費用的歸集、簽字手續、預算等方面也要嚴格審核。如果在這些內容上松懈了就很容易導致如下情況：
1、發票審核不嚴格，有假票、廢票入賬，導致企業被稅務稽查；
2、將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費導致稅務稽查；
（二）企業虛構差旅費報銷過程中的稅務風險
有些企業為了少交稅，就在差旅費上做文章，比如將薪酬支出當作差旅費報銷，將給客戶購買禮品的費用計入差旅費，這都屬于違規虛報差旅費的行為。只要是稅局查起來，那么企業就會面臨補稅、繳納罰款、滯納金的后果。
（三）個人所得稅的代扣代繳
企業使用現金報銷員工差旅費補貼應當申報繳納個人所得稅，如果沒有申報納稅，有可能構成偷稅；
（四）為外單位報銷差旅費的涉稅重點
企業為外單位報銷差旅費時，首先要遵從雙方合同約定，相對于應該由本單位支付的差旅費，應當計入勞務費用，并取得對方開具的勞務發票，以作所得稅稅前扣除。
企業為客戶報銷住宿費、差旅費時，應當將該部分費用計入業務招待費，并按照稅法規定及逆行稅前扣除；企業若是與企業無關聯人員報銷差旅費，不能進行所得稅稅前扣除。
相對于事業單位和各類企業公司而言，報銷員工差旅費很常見，但就是如此常見的項目，卻經常導致企業被稅務稽查，許多企業因此承擔數額不小的罰款。在上文中，小編已經比較詳盡地說明了企業報銷差旅費時的重點涉稅內容，希望大家能對上文內容進行深入的了解，以避免企業遭受不必要的損失。
