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目前，跨境電商企業面臨著諸多難題，如收付款不規范、內外賬、國外資金回流不規范、未合理繳納員工個稅和社保、未取得增值稅進項發票等。那么，跨境電商企業合規中涉及的財務問題有哪些？該怎樣才能走好財稅合規之路呢？
一、財稅合規財務問題
在跨境電商財稅合規中，會涉及的財務問題有以下幾個：
1、外匯資金流入
目前，跨境電商收款主要包含兩類。
一是以商業銀行為主的模式。一部分跨境電子商務與海外銀行合作，接受海外買家使用信用卡付款和進行線下匯款，之后由賣家通過銀行間跨境清算，最終將貨款匯款到企業賬戶。
二是以第三方支付平臺為主的模式。跨境支付機構與國外銀行建立合作，線上賣家通過第三方支付機構向海外買家收款，再由支付機構向賣家結算外匯。
但資金流入存在直接提現至國內個人銀行卡的難題。如涉及金額較大且未做稅務處理，資金來源就無法向國家合理解釋，由此引發稽查風險。
另外，多個店鋪賬號的收入無法在法律及財務角度上確認為主體公司收入，并且店鋪賬號與第三方收款公司不一定匹配，無法合理解釋資金來源及所屬權。
2、銀行資金流出
跨境電商資金流出難題，主要體現在對銀行對公賬戶上（基本存款賬戶）。目的是為了偷逃個稅，通過個人賬戶支付員工工資、社保等不合規操作，簡單粗暴地降低企業經營成本。
根據我國稅法相關規定：企業作為個稅扣繳義務人，應該對員工薪資需納稅一部分，向稅務機關如實申報代扣代繳。如沒有及時進行稅務申報，就存在偷漏稅的嫌疑。
3、反洗錢監管
目前，大數據背景下的技術升級，讓稅收治理進入“以數治稅”階段。中國正以發票全領域、全環節、全要素電子化改革為突破口，啟動實施金稅工程四期建設。
由此可知，國內對跨境電商行業的監管將變得更加規范，引導企業往合規方向發展。如今，在CRS以及FATCA條款的加持下，容易出現境外賬戶被凍結的情況。
對于境外賬戶易被凍結的情況，應注意合規操作，使用外匯資金完成貨款結算，不得參與私下買賣外匯等。
二、怎樣才能走好跨境合規之路？
1、跨境電商需要確保資金合規
①公司賬戶收款：小微企業，超過月10萬免稅額度的一部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率為25%×20%=5%；
②公司賬戶付款：通過第三方支付機構付給供應商貨款；
③境外資金回流。
2、跨境電商需要確保物流合規
據相關政策顯示，對綜試區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，增值稅、消費稅免稅政策：
①電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱等信息；
②出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續；
③出口貨物不屬于取消出口退(免)稅的貨物。
3、跨境電商需要確保財務合規
①境內賬務，有票采購，無票采購，出口退稅，第三方支付工具；
②香港賬務，第三方支付工具，付匯到供應商，以及國內退稅公司；
③海外賬務，VAT申報，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報。
4、跨境電商需要確保稅務合規；
①境內稅務，無票采購，以及有票采購合規處理；
②香港稅務，審計以及境外投資備案；
③海外稅務，VAT以及境外投資備案。
三、跨境電商財稅合規的好處
1.規范會計程序，財務數據能更好地反映業務實際情況，幫助賣方做出更正確的業務決策；
2、使財務透明，有利于降低賣家的稅收風險；
3.可以提高稅務機關對賣方的稅收信用評級，減少稅務機關對賣方的稅務檢查，方便賣方享受國家優惠政策。
無論跨境電子商務產業如何發展，“合規”都是不可避免的話題，也勢在必行。賣家盡早把握趨勢，規避風險，安全運營。
