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　　你知道什么是公司所得稅匯算清繳？公司所得稅匯算清繳需要提供什么資料？公司所得稅匯算清繳時要注意什么事項？下面，就讓小編給大家詳細解答下這些問題。

　　一、什么是公司所得稅匯算清繳？

　　1.凡在2022年納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2022年納稅年度中間終止經(jīng)營活動的居民企業(yè)納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行公司所得稅匯算清繳。

　　2.執(zhí)行或參照執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改）的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、省內(nèi)跨地市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)應(yīng)參加匯算清繳。匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)按照稅款分攤方法計算的分支機構(gòu)公司所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，由分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　3.不執(zhí)行《（上述）管理辦法》的跨省經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送公司所得稅納稅申報表或其他相關(guān)資料，稅款繳納根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公司所得稅納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)或其他取得收入的組織。包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于公司所得稅納稅人。

　　5.實行核定定額征收公司所得稅的納稅人，不進行匯算清繳（存政策變動的可能，僅供參考）

　　二、公司所得稅匯算清繳需要提供什么資料？

　　納稅人辦理公司所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料（存在政策變動可能，僅供參考）：

　　查賬征收企業(yè)

　　1.《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》及其附表（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號修訂版）。

　　適用于查賬征收公司所得稅的居民企業(yè)及不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的中央企業(yè)二級分支機構(gòu)填報。

　　2.企業(yè)年度財務(wù)報表；

　　3.總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

　　4.企業(yè)年度內(nèi)與其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來或符合國別報告報送條件的，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016版）》；

　　5.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

　　核定征收企業(yè)

　　1.《中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號修訂版）。適用于核定定率征收公司所得稅的居民企業(yè)填報。

　　2.《受控外國企業(yè)信息報告表》

　　注：具有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料。

　　3.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

　　分支機構(gòu)

　　1.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報表》，表樣同《中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》，適用于執(zhí)行或參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、省內(nèi)跨地市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)填報。

　　2.《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》（經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的復(fù)印件）

　　3.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

　　2022公司所得稅匯算清繳的時間范圍

　　2022年度公司所得稅匯算清繳期限為：2023年1月1日-2023年5月31日（存在政策變動的可能，僅供參考）。納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)完成2022年度公司所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

　　注意：納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退公司所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期公司所得稅匯算清繳。

　　三、公司所得稅匯算清繳時要注意什么事項？

　　1、財產(chǎn)損失要申報：

　　企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

　　2、減免優(yōu)惠要備案：

　　減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅。核準類減免稅指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)核準的減免稅項目;備案類減免稅指不需要稅務(wù)機關(guān)核準的減免稅項目。

　　3、年度虧損要彌補：

　　企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　4、網(wǎng)上申報要準確：

　　目前，公司所得稅年度申報的網(wǎng)上申報系統(tǒng)已經(jīng)開通，需要提醒注意的是，納稅人在辦理完年度公司所得稅手續(xù)后，發(fā)現(xiàn)有誤的，在5月31日前，仍可在網(wǎng)上對已申報的數(shù)據(jù)進行修改。且在企業(yè)無明顯主觀故意的情況下漏繳少繳稅，只補繳稅款即可，而不必面臨有刑事追責。