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　　很多朋友對(duì)會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)中的發(fā)票事項(xiàng)了解不多，所以小邊整理了一系列關(guān)于會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)的問(wèn)題。我希望這對(duì)你有幫助。

　　你對(duì)發(fā)票了解多少。

　　問(wèn)：增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用支付書(shū)，但未支付貨款，能扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般增值稅納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕148號(hào))規(guī)定:一、納稅人進(jìn)口貨物已繳納進(jìn)口增值稅的，無(wú)論是否已繳納貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證……

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定:十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)確認(rèn)或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)。

　　一般增值稅納稅人取得的2017年7月1日及以后出具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)自出具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提交《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，并申請(qǐng)審核比較。

　　納稅人取得的2017年6月30日前出具的增值稅扣稅憑證，仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證扣除期限的通知》執(zhí)行(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))。

　　問(wèn)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)如何開(kāi)具？

　　答:賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出時(shí)收取的全部?jī)r(jià)格和價(jià)外費(fèi)用，買(mǎi)入價(jià)是買(mǎi)入時(shí)支付的含稅價(jià)格。

　　問(wèn):賣(mài)方開(kāi)具的紅字發(fā)票是否需要交給買(mǎi)方？

　　答:應(yīng)按稅務(wù)登記證(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證)上的地址出具。

　　問(wèn):金融商品轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售額，按賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。這里的賣(mài)出價(jià)和買(mǎi)入價(jià)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

　　答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具相關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的規(guī)定，買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)扣除的，買(mǎi)方應(yīng)填寫(xiě)信息表，填寫(xiě)信息表時(shí)不要填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫時(shí)按照信息表中列出的增值稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出。取得賣(mài)方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)與信息表一起作為記賬憑證。因此，在這種情況下，賣(mài)方需要將紅字專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的連接(發(fā)票和扣除連接)交給買(mǎi)方。其他情況沒(méi)有明確規(guī)定，但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票連接、扣除連接和記賬連接，一般是賣(mài)方保留記賬連接，其余連接交給買(mǎi)方。

　　問(wèn)：企業(yè)通過(guò)平臺(tái)檢查，發(fā)票丟失、損壞或?qū)Ψ綗o(wú)效，如何處理？如果企業(yè)通過(guò)平臺(tái)檢查，確認(rèn)也做了申報(bào)扣除，如何處理？

　　答:調(diào)整發(fā)票驗(yàn)舊方式后，納稅人出具的無(wú)效紅字發(fā)票不在稅務(wù)服務(wù)廳檢查，自行保留備查。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人出具的無(wú)效紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽樣檢查，并依法處罰違法行為。納稅信用好，發(fā)票開(kāi)具規(guī)范的納稅人被抽樣檢查的概率相對(duì)較低，否則概率相對(duì)較高。

　　問(wèn)：作廢發(fā)票和紅字發(fā)票是否需要驗(yàn)舊？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何管理作廢和紅字發(fā)票？

　　答：增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)將收集所有檢查確認(rèn)和掃描認(rèn)證發(fā)票，重復(fù)，無(wú)重復(fù)扣除問(wèn)題；但為避免納稅人混淆，建議增值稅信用A、B、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)先使用更方便、高效、快速的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)取代原掃描認(rèn)證。

　　問(wèn)：同一張發(fā)票不僅檢查了發(fā)票，還使用掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證，有什么影響？

　　答：發(fā)票確認(rèn)前，可在發(fā)票檢查模塊中取消檢查；確認(rèn)（或掃描認(rèn)證發(fā)票）后變?yōu)楫惓０l(fā)票后，可在申報(bào)扣除后轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。