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公司資金壓力大的時候，向老板或股東借款，于是，老板或股東直接就把錢打到公司賬上，款項直接的用于公司日常經營；這樣的做法合規嗎？當然不合規！今天，就和大家談一談老板借款給企業，要繳哪些稅？有哪些風險點？要不要收利息？
1、老板借款給企業，要繳哪些稅呢？
?。?）增值稅和附加稅
老板向公司借款取得的利息，屬于增值稅應稅范圍，企業向個人支付利息時，個人需要繳納增值稅及附加稅。但以下兩種情況下不需要繳納增值稅及附加稅：
·個人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值稅。
·在2022年4月1日至2022年12月31日期間，個人取得的借款利息收入，免征增值稅。
?。?）個人所得稅
·個人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。
·企業在支付個人借款利息時，也要按稅法規定代扣代繳個人所得稅。
公司向股東或個人借款，如果是用于正規渠道，屬于合法的借貸行為。
但實務中有的老板借款給企業并沒有那么簡單，可能還會引發稅務風險。
2、老板借款給企業，有哪些風險？
（1）不簽合同不收利息，認定為非正常交易，“兩套賬”稽查風險
在做咨詢時，發現很多民營企業存在這樣的問題：公司的營業款收入原本應該打到公司賬上，但最后進了老板私戶個人卡，導致公司賬上沒錢，無法支撐正常的經營。
于是，老板又從自己的個人卡打錢到公司賬上，名為“借給公司”，掛“其他應付款”，不簽借款合同，也不收利息，要多少轉多少，比如明天發工資，老板就轉了38756.5元，取整都沒有。
這種很容易被認定了“非正常交易”，引發稅務稽查，稅務局一看基本就判定為“兩套賬”：老板個人卡收款，再通過賬外資金回流到公司。
然后面臨的就是“補稅+罰款+滯納金”三件套。罰款是補稅款的0.5~5倍，滯納金每天萬分之五。
?。?）長期掛賬引發稅務預警
另外，公司如果沒有及時歸還借款，賬上的“其他應付款”數過大，容易被稅務系統預警。如果公司再有經營上問題，那就相當于自我舉報。
?。?）公司欠錢不還，老板多繳稅很吃虧
在公司注銷時，如果公司欠老板的錢無法償還，這些負債需要并入企業的利潤，繳納企業所得稅和個人所得稅，不但借款拿不回來，還要另繳稅，很吃虧。
3、老板借款給企業，要不要收利息？
·老板如果收利息，要繳20%的個稅和3%增值稅，去稅務局開發票；公司取得發票還可以在企業所得稅稅前列支成本費用。
·如果老板不收利息，確實是無償借款給企業，不用交個稅和增值稅；但未收利息的部分算作公司利潤，公司要多交企業所得稅和增值稅。
因此，收不收利息要看兩者的比較。老板交個稅和增值稅與公司多交企業所得稅和增值稅，到底哪個方案對我們更有利，再來決定收不收利息。
4、老板借款給企業，要注意什么呢？
?。?）要簽訂借款合同，明確借款用途、金額、歸還時間、是否收利息等內容（不只是借款，老板其他的資產比如房子借給公司當員工宿舍，也要收租金，老板和公司的賬要算清楚）；
?。?）約定利息的，注意利率不能高于同期銀行利率水平；
?。?）老板個人需要去稅務局代開發票；
?。?）支付利息時，公司要代扣代繳個人所得稅；
?。?）公司要按照合同約定及時歸還借款；
（6）如果公司長期占用老板資金無法歸還，可以考慮“債轉股”，將借款作為注冊資本投入到公司。
公私分家是公司治理的基本理念，老板要正確看待公司和個人資產區別，不要隨意用自己的錢貼補公司，更不要隨意從公司借款拿錢。
新稅收環境、“以數治稅”的背景下，企業現處于強制規范的時代，老板和股東更要樹立正確的財富管理概念，建立自己的財富安全“防火墻”。
