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　　近幾年來(lái)，隨著國(guó)家稅務(wù)局管理政策的日漸收緊，網(wǎng)紅明星的接二連三爆雷，財(cái)稅合規(guī)問(wèn)題正慢慢成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)痛點(diǎn)。

　　2021年8月1日，金稅三期的升級(jí)版新稅收環(huán)境正式上線(xiàn)啟動(dòng)。這個(gè)版本旨在構(gòu)建“智慧稅務(wù)”，充分發(fā)揮了大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，讓原有的“以票治稅”過(guò)渡為“以數(shù)控稅”，這也意味著我國(guó)“以數(shù)治稅”的時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。

　　在大數(shù)據(jù)的監(jiān)控之下，下列問(wèn)題將成為稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)：1、虛開(kāi)；2、公賬轉(zhuǎn)私賬；3、稅務(wù)申報(bào)異常；4、長(zhǎng)期零申報(bào)；5、騙稅；6、收入成本倒掛；7、虛列人員工資等等。

　　如果被稽查到以上問(wèn)題，不僅需要補(bǔ)繳稅款和處罰金外，有一些情況甚至?xí)?gòu)成犯罪，需要承當(dāng)刑事責(zé)任。因此，公司需要高度警惕此類(lèi)問(wèn)題，避免陷入信譽(yù)受損，經(jīng)營(yíng)受限，相關(guān)人員入獄的悲慘境地。

　　本文將主要圍繞買(mǎi)發(fā)票、虛開(kāi)的稅務(wù)問(wèn)題展開(kāi)進(jìn)行分析。

　　一般而言，企業(yè)往往會(huì)選擇鋌而走險(xiǎn)虛開(kāi)大多是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不足所導(dǎo)致的。

　　作為一般納稅人，缺少進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票會(huì)使企業(yè)應(yīng)繳的增值稅過(guò)高；如果是小規(guī)模納稅人，成本發(fā)票不足往往會(huì)導(dǎo)致所得稅的增加。不僅如此，相較于小規(guī)模納稅人只需要增值稅普通發(fā)票，一般納稅人如果要減少應(yīng)繳增值稅，還需要對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這樣一來(lái)，就很有可能面臨對(duì)方不具備開(kāi)具專(zhuān)票的資格或者開(kāi)具的專(zhuān)票稅點(diǎn)太低的問(wèn)題。

　　在這樣的情況下，一些企業(yè)可能選擇找人購(gòu)票的方法去填補(bǔ)這個(gè)窟窿。這樣做的風(fēng)險(xiǎn)極大，一方面，根據(jù)《刑法》第二百零八條“非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪”，主管人員的人員可能會(huì)面臨五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；另一方面，如果是讓對(duì)方給自己虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的，則有可能構(gòu)成“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙稅、抵扣稅款發(fā)票罪”，虛開(kāi)的數(shù)額巨大者將會(huì)面臨十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。這類(lèi)罪名既包括為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)，也包括讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)的行為。如果只是虛開(kāi)普通發(fā)票的，則有可能構(gòu)成“虛開(kāi)發(fā)票罪”。

　　你要知道，在如今的互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)要想躲過(guò)稅務(wù)局嚴(yán)格監(jiān)管幾乎難比登天，買(mǎi)發(fā)票甚至虛開(kāi)的行為可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以承受的違規(guī)成本。因此，企業(yè)應(yīng)該使用一些合規(guī)合法的形式獲取進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

　　首先，優(yōu)先選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，這類(lèi)企業(yè)具備開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的資格，相對(duì)而言比較容易取得進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　其次，如果合作的供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人或者個(gè)體戶(hù)的，則可以與對(duì)方協(xié)商，讓他們?nèi)ザ悇?wù)局代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。在簽訂合同時(shí)，要注意將這類(lèi)要求規(guī)范成合同條款，甚至可以將對(duì)方代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票約定為企業(yè)付款的條件。

　　在實(shí)務(wù)操作中，有一些供應(yīng)商會(huì)以“不開(kāi)發(fā)票”作為降價(jià)銷(xiāo)售的條件，而企業(yè)的相關(guān)人員為了降低成本，往往會(huì)選擇與這類(lèi)供應(yīng)商合作，結(jié)果導(dǎo)致了后期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的不足。對(duì)此，建議企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，不要貪圖一時(shí)的便宜，讓后期的稅務(wù)成本過(guò)高，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)成本沒(méi)有對(duì)應(yīng)發(fā)票入賬的情形，最后成為了稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)系統(tǒng)不規(guī)范的企業(yè)，得不償失。

　　最后，在一些行業(yè)中，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不足是比較常見(jiàn)的問(wèn)題。比如服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、廣告設(shè)計(jì)行業(yè)，這類(lèi)人員導(dǎo)向型的行業(yè)由于主要都是人力成本支出，所以進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的來(lái)源嚴(yán)重不足。在這樣的情況下就需要使用一些稅務(wù)優(yōu)惠政策的方法去降低企業(yè)稅負(fù)。比如可以在一些稅收洼地的園區(qū)內(nèi)另行設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后將這類(lèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面去。這樣一來(lái)，不僅園區(qū)內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受到稅收減免政策，而且原來(lái)的企業(yè)通過(guò)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的模式，還能獲得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供的專(zhuān)用發(fā)票，用來(lái)抵扣增值稅。不僅如此，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采用的是核定征收的模式，核定后的所得稅率也比企業(yè)所得稅率低得多，能夠合理有效地降低所得稅負(fù)。

　　總而言之，財(cái)稅合規(guī)是每一家企業(yè)都需要重視的問(wèn)題，只有遠(yuǎn)離財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能穩(wěn)健發(fā)展，老板才能安心掙錢(qián)。