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2025 年，稅務(wù)稽查這場風(fēng)暴可謂來勢洶洶，涉案范圍從傳統(tǒng)行業(yè)一路擴展到新興領(lǐng)域，不管是高收入群體還是中小企業(yè)，都被籠罩在更嚴格審查的 “陰霾” 之下。一旦企業(yè)稍有差池，補稅罰款、信用受損甚至運營停滯等嚴重后果便會接踵而至。那這場風(fēng)暴具體啥情況，企業(yè)又該如何預(yù)防和應(yīng)對？

企業(yè)常見的 “高危行為”，你中招了沒？

發(fā)票類風(fēng)險：企業(yè)的 “雷區(qū)”

買票沖成本、暴力虛開、“富余票” 對外銷售，這些發(fā)票問題一直是稅務(wù)稽查的重中之重。以票控稅的核心規(guī)則沒變，發(fā)票一旦出問題，企業(yè)馬上就會被盯上。稅務(wù)機關(guān)通過大數(shù)據(jù)比對、上下游企業(yè)協(xié)查等手段，很容易就能發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為。到時候，企業(yè)面臨的可就是補稅、罰款、滯納金，情節(jié)嚴重的甚至要承擔刑事責(zé)任，企業(yè)信譽和長遠發(fā)展也會受到嚴重損害。

利潤轉(zhuǎn)移，稅負率異常：小心被 “盯上”

在稅收洼地設(shè)立空殼公司轉(zhuǎn)移利潤、關(guān)聯(lián)交易定價不公允，導(dǎo)致稅負率明顯偏低，這種情況也越來越容易 “翻車”。企業(yè)所得稅 “合理商業(yè)目的” 審查越來越嚴格，2024 年已經(jīng)有多起類似案例，那些所謂的避稅架構(gòu)或安排最終都被認定無效。

優(yōu)惠政策不合規(guī)使用：“偷雞不成蝕把米”

有些企業(yè)為了享受高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠，在資質(zhì)上造假，比如研發(fā)費用占比、知識產(chǎn)權(quán)不達標。還有小微企業(yè)、個體戶虛開普票騙取稅收減免，研發(fā)費用虛增，占比不達標等情況。2024 年，眾多企業(yè)就因為研發(fā)費用占比不達標，被追繳稅款還取消了高企資格，這可真是得不償失。

跨境交易與出口退稅：騙稅 “紅線” 碰不得

騙取出口退稅案件頻發(fā)，稽查重點集中在報關(guān)單真實性、資金回流核查等方面。深圳通過 “警稅協(xié)作” 機制查處了多起騙稅案件，企業(yè)在跨境交易與出口退稅這塊，千萬不能抱有僥幸心理，一旦違規(guī)，后果不堪設(shè)想。

預(yù)防稅務(wù)稽查風(fēng)險，今稅專家3步解決實操方案

1重點風(fēng)險領(lǐng)域防范：筑牢 “防火墻”

仔細核查發(fā)票及合同，確保交易真實合法，讓發(fā)票流、資金流、貨物流及合同流保持一致，從源頭上防范虛假交易。

認真核查工資薪金、勞務(wù)報酬、股權(quán)激勵的個稅申報準確性，杜絕通過 “私戶收款”“現(xiàn)金交易” 隱匿收入的行為，保證業(yè)務(wù)真實可靠。

社保入稅后，要特別關(guān)注基數(shù)合規(guī)性，對于靈活用工、外包人員，務(wù)必留存完備協(xié)議，避免不必要的麻煩。

高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)要定期復(fù)核研發(fā)費用歸集、知識產(chǎn)權(quán)匹配度，確保資質(zhì) “貨真價實”。

對于地方政府的 “稅收返還” 政策，一定要警惕其合規(guī)性，別一不小心陷入不當稅收競爭的漩渦。

2緊跟政策 “風(fēng)向標”

及時了解國家稅務(wù)稽查新動向，像 “智慧稽查” 系統(tǒng)，還有行業(yè)專項檢查通知等，都要密切關(guān)注。同時，企業(yè)要時刻留意稅收政策的變化，保證自身稅務(wù)處理符合最新規(guī)定。在合法合規(guī)的前提下，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。

比如，2025 年 2 月 12 日，國家稅務(wù)總局公布，2024 年支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展政策減稅降費及退稅達 2.6 萬億元，研發(fā)費用加計扣除等政策減稅降費及退稅 8069 億元。企業(yè)可以咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，了解與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的最新稅收減免、研發(fā)費用加計扣除等政策，在依法納稅的同時，充分享受應(yīng)得的稅收優(yōu)惠，避免優(yōu)惠政策濫用風(fēng)險。

3完善稅務(wù)合規(guī)內(nèi)控與數(shù)據(jù)管理：打造 “安全鎖”

建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期開展稅務(wù)審計檢查，提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，把問題解決在萌芽狀態(tài)。

留存完整的業(yè)務(wù)鏈證據(jù)鏈，包括合同、資金流、物流等，這樣在稅務(wù)稽查時才能有足夠的底氣，提供有力證明。

可以提前聘請外部財稅專家模擬稽查流程，提前修復(fù)風(fēng)險漏洞。

建立電子發(fā)票全生命周期監(jiān)控系統(tǒng)，防范 “暴力虛開”“走逃失聯(lián)” 風(fēng)險。

在合同與交易架構(gòu)設(shè)計時，明確涉稅條款，比如代扣代繳義務(wù)、發(fā)票類型等，避免因合同包稅條款引發(fā)計稅錯誤。

對研發(fā)費用進行規(guī)范化管理，建立項目備案、資本化支出分賬制度。

采用智能稅務(wù)管理工具，自動校驗申報數(shù)據(jù)的邏輯合理性，實現(xiàn)自動計稅、風(fēng)險掃描、申報提醒等功能，確保會計處理與稅務(wù)申報數(shù)據(jù)一致，重點關(guān)注稅會差異調(diào)整。

2025 稅務(wù)稽查風(fēng)暴雖猛，但只要企業(yè)掌握了正確的預(yù)防和應(yīng)對方法，就能在這場 “風(fēng)暴” 中穩(wěn)住陣腳，化險為夷。希望各位企業(yè)主都能重視起來，讓企業(yè)在合法合規(guī)的軌道上穩(wěn)健發(fā)展。

重要提醒：

2024年起金稅四期全面上線， 「以數(shù)治稅」時代 企業(yè)需做到：

① 賬務(wù)數(shù)據(jù)與電子稅務(wù)局實時同步

② 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)做到「四流一致」（合同/資金/票據(jù)/物流）

③ 大額交易提前做好稅務(wù)籌劃