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　　許多經(jīng)營者都會面臨股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題，可是很多創(chuàng)業(yè)者也只不過是大概了解它的表面意思，并不了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體需繳納的稅種和定義。接下來我來給老板們們簡單的介紹股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納哪些稅以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要注意的3大問題。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納哪些稅

　　一、增值稅：

　　個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，可以免征增值稅!企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)的增值稅。也就是說，作為金融商品轉(zhuǎn)讓的稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

　　二、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅，顧名思義，是企業(yè)繳納的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓方為公司時(shí)，涉及企業(yè)所得稅。可是印花稅不一樣，雙方都交，所得稅是轉(zhuǎn)讓方交!

　　公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的所得稅項(xiàng)目繳納企業(yè)所得稅。可是，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理費(fèi)用，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等。與收入有關(guān)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

　　三、個(gè)人所得稅

　　根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，自然人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為應(yīng)納稅所得額，是指個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，適用20%的比例稅率。

　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股份暫免征收個(gè)人所得稅。但對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股所得，根據(jù)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，按20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

　　四、印花稅

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法律法規(guī)規(guī)定交易合同需要繳納印花稅。

　　提醒:被投資企業(yè)不用繳納印花稅，沒有代扣代繳義務(wù)，股權(quán)受讓方自行辦理。

　　非上市公司股份轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證書》進(jìn)行評估，證書持有人按照載明金額的萬分之五申請貼花。和個(gè)稅一樣，如果企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定，要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格繳納印花稅。

　　五、土地增值稅

　　如果在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，房地產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，征收土地增值稅。

　　在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，以下問題需要注意:

　　1、區(qū)分轉(zhuǎn)讓股份的是個(gè)人還是法人

　　非上市公司在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)會涉及到的主要是所得稅，但由于主體不明確，所以要分對象，分清轉(zhuǎn)讓股份的股東是個(gè)人還是法人，看個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅。

　　2、一般情況VS特殊情況，實(shí)際>形式

　　例如，一些企業(yè)以買賣股權(quán)的名義進(jìn)行住宅買賣，那么土地增值稅也被征收。

　　因此，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓操作要注重實(shí)質(zhì)原則。如果通過直接轉(zhuǎn)移全部所有權(quán)，來達(dá)到房地產(chǎn)買賣的目的，依舊可能被征稅。

　　3、注意出資問題，避免瑕疵

　　公司章程約定股東出資期限的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)注意承擔(dān)的責(zé)任。受讓人股東轉(zhuǎn)讓方出資不足的，要看公司競程約定的出資期限。

　　出資期限屆滿，老股東未出資的，應(yīng)當(dāng)要求老股東全額繳納出資后再轉(zhuǎn)讓。尚未到約定的出資期限的，與原股東協(xié)商，確定該部分出資義務(wù)由誰完成，并在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確約定。

　　以上就是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納的稅，如有相關(guān)疑問或需要更加稅務(wù)優(yōu)惠政策，歡迎咨詢?nèi)鹆⒅Z財(cái)稅！