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　　許多人過來問關于稅負率的一些問題，簡單總結了一下，主要有兩個問題：稅負率怎么計算，以及稅負率多少合適。今天簡單跟大家聊一下這個事情。所謂的稅負率是在某個時期內，企業(yè)負擔的稅負情況。簡單的說，就是你交稅的錢，占你收入的錢的比重。常見常用的稅負率主要包括：增值稅稅負率和企業(yè)所得稅稅負率。

　　一、稅負率怎么計算？

　　稅負率的計算其實很簡單，像增值稅的稅負率，公式就是你交的增值稅除以你的應稅銷售收入，然后乘以100%，算出一個百分比的數(shù)字。

　　對于小規(guī)模納稅人而言，由于進項不能抵扣，所以增值稅稅負率就是適用的征收率。而一般納稅人由于進項可以抵扣，所以稅負率會低于適用的增值稅稅率。

　　比如，學稅公司11月不含稅銷售收入200萬，相關可抵扣的成本80萬，則學稅公司11月的稅負率就是：

　　增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%，其中當期應納增值稅額=200×13%-80×13%=15.6萬元。

　　增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。

　　另外，我們細算的話，在某些特定行業(yè)或企業(yè)，增值稅跟企業(yè)的毛利率是有關系的，通過代入公式等操作，會得到增值稅稅負率=毛利率*稅率。

　　注意：增值稅稅負率=毛利率*稅率，只是個輔助性的東西，公式是在非常理想化的條件下才能適用，相對更適合商貿企業(yè)。實務中需考慮進銷稅率是否相同，成本抵扣情況，加計抵減等優(yōu)惠政策等等。

　　以上述學稅公司的例子，學稅公司的增值稅稅負率=學稅公司的毛利率*13%=（200-80）/200*13%=7.8%。

　　所以，通常大家可以直接根據(jù)自己公司的毛利率來快速算出增值稅稅負率的，同時，也可以利用毛利率和增值稅稅負率直接關系，來評估稅負率是否合理。

　　至于企業(yè)所得稅稅負率就更簡單了，就是繳納的企業(yè)所得稅占企業(yè)應稅收入的比重。

　　比如，學稅公司2022年銷售收入1000萬，利潤400萬，適用企業(yè)所得稅稅率25%。則學稅公司2022年的企業(yè)所得稅稅負率=400*25%/1000*100%=10%。

　　另外，還有一個企業(yè)的綜合稅負率的概念，即某一時期內，企業(yè)所繳納的稅款總和，占企業(yè)當期銷售收入的比重，這也是一個比較重要的指標。

　　二、稅負率多少合適？

　　稅負率預警指標，是一個動態(tài)指標。不同的行業(yè)，不同的地區(qū)，不同的時間節(jié)點，甚至不同的政策時期，稅負率都是不一樣的。

　　無論是稅負率過高，還是稅負率過低，都屬于企業(yè)稅負率變動異常范疇，都會引起稅務局的注意。

　　無論是對于企業(yè)，還是稅務局，稅負率都只是眾多財稅指標中的其中一個。企業(yè)可以把它當作一項財務分析的指標，借此來關注企業(yè)經營上的變化，調整戰(zhàn)略，防范可能的涉稅風險。但對于網(wǎng)上所流傳的一些稅負率預警值，建議只當參考，不可迷戀。

　　畢竟，每個企業(yè)自身的經營情況不同，只有符合自己企業(yè)實際經營情況的稅負率，才是真正適合自己的。

　　因此，在這里也提醒大家注意：真實的稅負率即便有異常引來稅務局的核查，也不會有什么問題，只要找出原因給稅務局說明情況即可。而如果刻意通過調整收入、進項等來達到所謂的稅負率“正常”，是一種“掩耳盜鈴”的行為，反而更加危險。